Лимит расчётов наличными между юридическими лицами и ИП: 100 000 рублей по договору
Организации и индивидуальные предприниматели вправе рассчитываться друг с другом наличными не больше чем на 100 000 рублей по одному договору — за всё время его исполнения, сколько бы ни было платежей. За расчёт с другой организацией сверх предела по ст. 15.1 КоАП РФ организации грозит штраф от 40 000 до 50 000 рублей, должностному лицу — от 4 000 до 5 000 рублей.
Торговля и расчёты · 5 октября 2026 · 9 минут чтения
Предел наличных считают по договору, а не по платежуЮридические лица и индивидуальные предприниматели могут рассчитываться друг с другом наличными не больше чем на 100 000 рублей в рамках одного договора. Это предельный размер наличных расчётов из п. 4 указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У «О правилах наличных расчетов». Предел относится не к одному платежу, а ко всем наличным расчётам по договору — пока он действует и после его окончания.
По общему правилу расчёты между организациями и с участием предпринимателей идут безналично, а наличными — только с учётом ограничений, которые устанавливают закон и банковские правила (п. 2 ст. 861 ГК РФ). Предел в 100 000 рублей — главное из них.
За расчёт с другой организацией сверх предела штрафуют организацию — от 40 000 до 50 000 рублей, а должностное лицо, например директора, — от 4 000 до 5 000 рублей (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). Чтобы этого не случилось, поручите бухгалтеру считать наличные платежи по каждому договору нарастающим итогом, а всё, что выходит за 100 000 рублей, проводить через банк.
Кого касается предел
Правила наличных расчётов называют участниками наличных расчётов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (п. 1 указания № 5348-У). Предел действует в расчётах между ними в любом сочетании:
- организация — организация;
- организация — индивидуальный предприниматель;
- предприниматель — предприниматель.
Расчётов с гражданами, которые действуют не как предприниматели, предел не касается: по Гражданскому кодексу такие расчёты могут производиться наличными без ограничения суммы (п. 1 ст. 861 ГК РФ).
Как считать 100 000 рублей
Указание считает предел по договору, а не по платежу или по дню:
Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельного размера наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.
Это абз. 2 п. 4 указания № 5348-У. Из него следует:
- складываются все наличные платежи по одному договору, сколько бы их ни было и какого бы размера ни был каждый;
- в сумму входят и расчёты по обязательствам, которые вытекают из договора, а не только оплата по основному условию;
- окончание срока договора счёт не обнуляет: расчёты после окончания идут в тот же предел.
Учебный пример. По договору поставки на 250 000 рублей покупатель-организация платит поставщику наличными 90 000 рублей в октябре и ещё 90 000 рублей в ноябре. Каждый платёж меньше 100 000 рублей, но вместе по договору получилось 180 000 рублей наличными — предел превышен на 80 000 рублей уже вторым платежом. Чтобы остаться в пределе, второй платёж нужно было провести наличными не больше чем на 10 000 рублей, а остальное — через банк.
Если расчёт идёт в иностранной валюте — а такой расчёт допустим только с соблюдением валютного законодательства, — предел составляет сумму, равную 100 000 рублей по официальному курсу Банка России на дату расчёта (абз. 1 п. 4 указания № 5348-У).
Когда предел не действует
В таблице — случаи, которые чаще всего встречаются компании; полный перечень того, на что указание не распространяется, — в п. 5 указания Банка России № 5348-У.
| Расчёт | Действует ли предел 100 000 рублей | Основание |
|---|---|---|
| Организации или ИП с гражданином, который действует не как предприниматель, — в том числе выплата зарплаты работнику | Нет: расчёты с гражданами вне предпринимательской деятельности — без ограничения суммы | п. 1 ст. 861 ГК РФ; Банк России, «Вопросы и ответы» к указанию № 5348-У, вопрос 1 |
| Граждан между собой, если ни один не действует как ИП | Нет: указание к ним не применяется | п. 5 указания № 5348-У |
| Уплата налогов и таможенных платежей | Нет: указание к ним не применяется | п. 5 указания № 5348-У |
| Банковские операции, которые проводятся по закону и нормативным актам Банка России | Нет: указание к ним не применяется | п. 5 указания № 5348-У |
| Оплата организации или ИП банковской картой или переводом | Нет: это безналичный расчёт — перевод денег банком | п. 3 ст. 861 ГК РФ |
| Оплата организации или ИП наличными — из кассы или деньгами, выданными сотруднику под отчёт, по договору компании | Да | п. 4 указания № 5348-У |
Самозанятый, который не зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, не входит в круг участников наличных расчётов — юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (п. 1 указания № 5348-У), поэтому предела 100 000 рублей в расчётах организации с ним нет. Если же самозанятый зарегистрирован как ИП, предел действует.
Деньги под отчёт
Выдача наличных сотруднику под отчёт — одна из целей, на которые разрешено тратить наличные из кассы (п. 1 указания № 5348-У). Сама выдача — расчёт с физическим лицом, и предел 100 000 рублей по договору к ней не относится. Важно, на что сотрудник потратит эти деньги.
Если сотрудник по доверенности заключает договор от имени компании с организацией или ИП или платит по уже заключённому договору компании, это расчёт компании по её договору, и предел 100 000 рублей нужно соблюдать. Если сотрудник тратит деньги на командировку или оплачивает услугу от своего имени, предел не применяется. Так Банк России разъяснял ещё прежний акт — Указание Банка России от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (разъяснение от 28.09.2009 № 34-ОР, его пересказ — в публикации ФНС России). Отдельного разъяснения к действующему указанию № 5348-У нет, но предел в нём сформулирован так же — «в рамках одного договора», — поэтому мы советуем исходить из того же разграничения.
Практически это значит: если сотрудник закупает у одного поставщика по договору компании, его наличные покупки складываются с наличными платежами из кассы по тому же договору.
Как не превысить предел
Наши рекомендации:
- Ведите наличные расчёты по каждому договору с организациями и ИП нарастающим итогом — в кассовых документах указывайте договор, по которому прошёл платёж. Норма отдельного журнала не требует; способ учёта выбирает компания.
- Как только сумма наличных по договору приближается к 100 000 рублей, остаток проводите безналично — платёжным поручением, корпоративной картой или переводом.
- Предупредите сотрудников, которые получают деньги под отчёт, что покупки у одного поставщика по договору компании тоже входят в предел.
- Предел ограничивает сам расчёт между сторонами, а не только платёж: если ваш покупатель-организация хочет внести наличными больше 100 000 рублей по договору, предложите оплатить остаток через банк.
Если предел уже превышен, последующая безналичная оплата нарушение не отменяет: расчёт сверх предела уже состоялся. Остаток по договору проводите только через банк.
Что будет, если не сделать
| Кого штрафуют | Штраф | Основание |
|---|---|---|
| Организацию | От 40 000 до 50 000 рублей | ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ |
| Должностное лицо — руководителя или другого работника, если нарушение связано с выполнением им организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций | От 4 000 до 5 000 рублей | ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ; примечание к ст. 2.4 КоАП РФ |
| Индивидуального предпринимателя — если его привлекают к ответственности; он отвечает как должностное лицо | От 4 000 до 5 000 рублей | ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ; ст. 2.4 КоАП РФ |
Часть 1 ст. 15.1 КоАП РФ наказывает за нарушение, «выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров». О расчётах с индивидуальными предпринимателями и между ними статья прямо не говорит. Если к ответственности привлекают предпринимателя, он отвечает как должностное лицо (ст. 2.4 КоАП РФ), то есть штраф для него — от 4 000 до 5 000 рублей.
Предел ограничивает сам расчёт «между участниками наличных расчетов» (п. 4 указания № 5348-У), а не только действия того, кто платит. Кого именно из сторон привлекут к ответственности, ст. 15.1 КоАП РФ прямо не распределяет: плательщика и получателя она отдельно не называет. Поэтому не рассчитывайте, что риск несёт только плательщик, и не принимайте наличные сверх предела.
Штраф заменяют предупреждением, если нарушение совершено впервые, выявлено в ходе государственного контроля (надзора) или муниципального контроля, не причинило вреда и не создало угрозы вреда жизни и здоровью людей, окружающей среде, безопасности государства и другим объектам, названным в ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ, не создало угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и не повлекло имущественного ущерба (ч. 1 ст. 4.1.1 и ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ). Статьи 15.1 нет в перечне ч. 2 ст. 4.1.1 КоАП РФ, где такая замена запрещена.
Постановление о штрафе нельзя вынести позже 60 календарных дней со дня нарушения, а если дело рассматривает судья — позже 90 календарных дней: это общий срок давности ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ, а статья 15.1 в перечне особых сроков этой части не названа.
О том, за что директор отвечает лично, мы писали отдельно.
Что изменится дальше
С 3 ноября 2026 года Федеральный закон от 04.08.2026 № 294-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» (п. 3 ст. 1) дополняет перечень ч. 2 ст. 4.1.1 КоАП РФ, где штраф нельзя заменить предупреждением, частью 3 ст. 20.28. Закон вступает в силу через 90 дней после официального опубликования, дата 3 ноября 2026 года указана в пометке к ст. 4.1.1 КоАП РФ в КонсультантПлюс. Статьи 15.1 это изменение не касается: замена штрафа предупреждением за расчёт сверх предела остаётся возможной.
Других принятых, но ещё не вступивших в силу поправок к нормам, на которые опирается эта запись, при подготовке не найдено. Нормы меняются: перед тем как действовать, сверьте редакцию актов по ссылкам в «Источниках».
Источники
- Указание Банка России от 09.12.2019 № 5348-У «О правилах наличных расчетов»: п. 1, 4, 5 — ред. от 13.06.2024; действует с 27 апреля 2020 года, заменило указание от 07.10.2013 № 3073-У.
- Банк России: «Вопросы и ответы» к указанию № 5348-У — страница обновлена 19.06.2024.
- Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ: ст. 861 — ред. от 24.06.2025, с изм. от 09.06.2026.
- Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ: ст. 2.4, ст. 3.4, ст. 4.1.1, ст. 4.5, ст. 15.1 — ред. от 04.08.2026.
- Федеральный закон от 04.08.2026 № 294-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях»: ст. 1 — вступает в силу 3 ноября 2026 года.
- ФНС России: «Налоговики рассказали об ограничениях на осуществление наличных расчетов между организациями и предпринимателями» — архивная публикация о прежнем указании № 1843-У.
